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1. 某公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务。2015年5月发生如下...

1、某公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务。2015年5月发生如下...

某国际运输公司为增值税一般纳税人，实行“免抵退”税管理办法，该企业当月承接的国际运输业务，取得确认的收入为10万美元，汇率为1：4，期末纳税申报，假设可抵扣的进项税额为500万元，该公司某月取得不含税经营租赁业务收入8000万元。

该公司应考虑为租出车辆配备随车人员，这样其业务收入可适用交通运输业的增值税率9%，可少计增值税销项税额=8000×（13%一9%）=320万元。

如果抵扣了进项了，那么税率必须是17%，这个是算到销项税额里的。 如果没有抵扣进项或者没有进项的，那么税率为3%，缴纳增值税为卖价/（1 3%）*2% ，实际缴纳2%，减免1%，详见《财税[2014]57号》，这个是简易征收。那个2%是直接增值税额，不算到销项税额的。

本月应纳增值税=872-（1276-5*17%-10*17%）=-349（万元）本企业本月应纳增值税为0，期末留抵进项税额为349万元。说明如下：（1）因管理不善丢失原材料账面成本为5万元，因为最终没有产生增值，退出流转，作进项转出。

进项税额：60X17%=2万元，进项税额：3X7%=0.21万元，（本题目取得运输发票，可以抵扣7%，如果是增值税专用发票，可以抵扣的进项税就是3X11%=0.33万元了。）销项税额：300X17%=51万元，3月份应缴纳增值税：51-2-0.21=40.59万元。

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